O que é offshore - como abrir e o que é necessário, jurisdições, prós e contras das ilhas europeias

Essa palavra é amplamente usada no léxico comercial e nas publicações da mídia, mas o uso frequente não significa o uso adequado.No exterior, muitas vezes é entendido apenas como esquemas ilegais de fazer negócios com a ajuda de falsas empresas estrangeiras.Isto não é bem verdade.As zonas offshore são uma opção legal para reduzir a carga fiscal sobre uma organização comercial.Muitas empresas conhecidas recorrem a esse método - BMW, General Electric, Microsoft, Pfizer e outros.

Jurisdições offshore

Os impostos reduzem a receita de qualquer empresa operacional, de modo que os empresários desejam minimizar os pagamentos fiscais.Para organizações comerciais, existe uma maneira legal de reduzir os pagamentos ao tesouro do estado (ou seja, uma opção que não contradiga a lei atual do país em que a empresa opera).Um dos esquemas mais comuns é o registro de uma empresa em uma jurisdição estrangeira (um país individual ou uma parte especial de seu território), onde existem condições mais favoráveis ​​à redução de impostos.

Esta opção tem várias vantagens.O principal é que essa organização faz pagamentos fiscais parao local da incorporação, não o país da empresa.Devido à diferença de requisitos legais, isso ajuda a reduzir significativamente os custos.No total, existem três opções para escolher uma jurisdição a ser registrada, cada uma com suas próprias especificidades:

• Offshore clássico (inglês offshore) sem relatório e tamanho simbólicopagamentos ao orçamento do estado.É implementado no Caribe (Bermudas, Bahamas, Belize, etc.) e em outros pequenos estados, apelidado de "paraíso fiscal".Condições comerciais atraentes atraem muitos empresários russos aqui.O processo de transferência de empresas para o exterior é chamado de "offshore" e hoje é um problema sério para a economia nacional.
• Jurisdições de baixa tributação.Já está claro a partir da definição que as deduções fiscais estão presentes aqui, mas em um tamanho reduzido.Chipre é um bom exemplo dessa jurisdição.Costumava ser um popular offshore do tipo clássico, mas depois que o país ingressou na União Europeia (maio de 2004), relatórios e auditorias fiscais tornaram-se obrigatórios para organizações registradas.Se as abordagens offshore clássicas são projetadas para minimizar os pagamentos fiscais, as jurisdições com baixos impostos são ideais para acumulação de capital ou liquidação internacional.
• Onshore significa onshore.Registro na jurisdição do local de negócios.Isso envolve o pagamento de impostos completos, sem benefícios, mas com a possibilidade de reduzi-los sob certas condições (por exemplo,a escolha do modo ideal de deduções fiscais).

As duas primeiras variantes se encaixam no significado da palavra offshore.Este termo pode ser interpretado como uma jurisdição onde existem condições preferenciais para fazer negócios com terceiros.A definição acima se aplica ao território em si, não à organização específica; portanto, termos como "offshore" estarão incorretos.O próprio conceito de jurisdição nem sempre é idêntico a um estado em particular.Pode ser um território separado dentro do país, por exemplo, o estado americano de Delaware, que oferece oportunidades convenientes para registro e implementação de projetos comerciais.

Independentemente da localização dessa jurisdição, uma característica decisiva offshore será uma redução significativa na carga tributária para entidades registradas cujas atividades estejam localizadas territorialmente em outros lugares.A possibilidade de minimizar os pagamentos fiscais leva ao fato de que a criação dessas empresas geralmente é de natureza formal e é realizada por figuras de frente.Abaixo estão as diferentes opções para jurisdições offshore.

Europeu

Esta zona inclui Andorra, Luxemburgo, Suíça e outros países /territórios.Os dados do proprietário não são classificados aqui, os privilégios se aplicam apenas a certos tipos de negócios, as auditorias são necessárias aqui e outras formas de neutralizar a escrituração em preto são aplicadas.Tudo isso leva ao fato de que essas jurisdições:

• têm um alto nível de reputação;
• Muitos analistas financeiros não são considerados offshore em sua forma mais pura;
• exigem maiorpagar pelo conteúdo da empresa do que em outros territórios offshore (pode chegar a dezenas de milhares de dólares por ano, comparado a US $ 1.000 nas Bahamas).

Ilha

Os representantes mais famosos dessa categoria são os países do Caribe - Barbados, Aruba, Bermuda e outros.Não são tão populares os territórios indiano e do Pacífico (Ilhas Cook, Vanuatu, etc.), onde os impostos tradicionais também são substituídos por uma contribuição anual.A contabilidade pode ser mantida aqui, e o sigilo das informações sobre o proprietário da empresa torna a ilha no exterior muito atrativa para negócios questionáveis ​​ou ilegais.Por esse motivo, as organizações registradas aqui desconfiam de outros empresários que têm medo de trabalhar com eles.

Formação administrativo-territorial

Os territórios /entidades estatais individuais também podem impor um regime tributário preferencial.Por exemplo, isso se aplica a estados individuais dos EUA ou à Ilha Labuan (Malásia).Existem outras entidades offshore, que proporcionam relaxamento não em todos os tipos de negócios, mas apenas em certas áreas (turismo, porto, etc.).

Empresas e organizações offshore

A especialidade de tais empresas é a especialização em áreas específicas de negócios, ajudando a tirar proveito efetivo de empresas offshore (abreviado - OK).As atividades mais comuns do OK são:

• Comércio.Juntamente com os vendedores de mercadorias, essa categoria inclui fabricantes e transportadoras desses produtos.
• Serviços de transporte.Nesse caso, o OK registra o iate outribunal em condições mais aceitáveis ​​do que em outros países.
• Relações de confiança.São organizações que controlam a transferência e o gerenciamento de propriedades de confiança para o benefício de terceiros.
• Bancos.Essas estruturas são criadas para concentrar capital ou realizar transações com instituições similares ou empresas de terceiros.
• Seguros.Essas empresas organizam grandes empresas para acumular fundos de reserva no exterior.

Características e recursos

O trabalho de uma empresa offshore clássica não é como o de uma empresa regular.As principais distinções são as seguintes:

• As atividades da OK ocorrem fora do país /jurisdição em que está incorporada.
• Essas empresas não pagam impostos (exceto a taxa anual de registro, que é insignificante em comparação com os valores que eles teriam deduzido na Rússia).As disposições que ajudam a libertar empreendedores são oficiais, consagradas legalmente e fazem parte da política financeira de um país para obter capital para a economia do país.
• O procedimento de registo e gestão é simplificado.O uso de diretores nomeados é generalizado.Os requisitos para as reuniões organizacionais da empresa são formais.
• Os relatórios fiscais, a auditoria e os controles cambiais são minimizados ou ausentes.
• O anonimato do proprietário da empresa a terceiros está protegido pela lei da jurisdição offshore.Nesse caso, o princípio da confidencialidade não se aplica ao processo de registro da empresa, quando necessáriodocumentos do beneficiário final (beneficiário, beneficiário efetivo).

Tributação e relatórios financeiros

Minimizar as contribuições fiscais é uma grande vantagem da abertura do OK.Dependendo do tipo de jurisdição offshore, o princípio e o tamanho desses pagamentos variam:

• Para offshore clássico.Não há impostos no significado direto dessa palavra (porcentagem do lucro etc.) e todos os encargos fiscais são substituídos por uma taxa anual fixa.Esse valor está incluído no custo do pacote de acompanhantes da empresa (por exemplo, para Belize, seu tamanho é de US $ 900).No entanto, na maioria desses territórios, os relatórios financeiros não são necessários e nenhuma auditoria é realizada (como uma exceção, as Seychelles podem ser citadas quando houver um requisito formal de contabilidade desde 2014).As informações do proprietário da empresa estão fechadas para terceiros.
• Para jurisdições de baixa tributação.Relatórios financeiros e auditoria são necessários aqui.As deduções fiscais estão presentes a uma taxa reduzida (comparada às taxas russas).Por exemplo, o imposto de renda em Chipre é de 10%, para o nosso país o valor mínimo é de 15,5%.As informações do proprietário da empresa não são confidenciais e são divulgadas como de costume.

Iniciando uma empresa offshore

Com um grande interesse em fazer negócios, muitos comerciantes estão procurando registrar uma empresa em um paraíso ou jurisdição tributária com pagamentos fiscais reduzidos.Existem duas maneiras de fazer isso:

• Sozinho.O empresário visita pessoalmente a jurisdição escolhida eresolve o problema no local.As desvantagens deste método incluem o custo de uma viagem ao exterior, a necessidade de conhecer o idioma e as leis deste país.Geralmente, esse método é usado ao registrar empresas em jurisdições européias de baixa tributação.
• Através de intermediários.Esse método traduz todas as preocupações de registrar o OK em uma organização de terceiros.Escolhendo um mediador com vasta experiência, o empresário economiza seu tempo e dinheiro obtendo uma chave na mão.Este método é usado na maioria dos casos de registro OK no Caribe e no Pacífico.As taxas atuais começam em 750 euros para o registro de empresas em Belize e Seychelles para 2.900 euros se a organização for aberta na República Dominicana.

O primeiro conhecimento de empresários nacionais com negócios no exterior ocorreu devido a organizações intermediárias - em 1991, foi aberto o escritório da empresa suíça Riggs Walmet Group.Ela registrou empresas em jurisdições de baixa tributação.A conveniência da cooperação com o escritório intermediário também é que a interação com ele pode ocorrer a longo prazo.Os serviços mais comuns oferecidos por essas organizações incluem:

• escolhendo a área offshore certa para um negócio específico;
• um pacote completo de serviços de registro (incluindo a redação de estatutos, obtenção de certificados, impressão etc.);
• abertura de contas bancárias;
• apoio jurídico a atividades;
• indicação para administração indicada;
• serviço abrangente de escritório (número de telefone, serviço de fax, encaminhamento de chamadas, secretária, etc.);
• serviços de correio, entrega de correio.

Esquemas de negócios

Os vários algoritmos para aumentar a receita das empresas offshore são, na maioria dos casos, baseados em deduções fiscais devido às peculiaridades do direito internacional russo e.Esses esquemas de múltiplas vias podem ser usados ​​por até 3-4 empresas e são baseados em:

• Isenção de impostos em jurisdições offshore clássicas.O acima é um número suficiente de exemplos sobre este tópico.
• Sobre a aplicação do acordo de dupla tributação.Este documento internacional foi concluído com vários países e ajuda a reduzir as contribuições fiscais para empresas estrangeiras.Assim, se um dividendo de uma empresa registrada em nosso país receber um acionista doméstico, o imposto será de 15% e, se forem feitos pagamentos à conta da organização em Chipre, a dedução será de apenas 5%.Em nosso país, não existe UPO com paraísos fiscais, o que faz sentido nas transações diretas no exterior e aumenta o número de participantes em muitos esquemas.

Existem várias dezenas de opções viáveis ​​para aumentar a renda através do OK.Os esquemas a seguir foram mais amplamente utilizados:

• Preços de transferência.Usado para otimizar pagamentos fiscais na exportação ou importação.
• Construção.Requer subcontratação para realizar um trabalho importante.
• Produção.Talvezser usado na produção de uma variedade de produtos (por exemplo, formulários para funcionários da rede de supermercados).
• Pagamento de royalties.Fornece otimização do valor do pagamento pelo uso da propriedade intelectual.
• Registo e abertura de novas empresas.Minimiza deduções fiscais para dividendos pagos ao fundador da organização.
• Logística e frete.Reduz deduções fiscais para o transporte internacional de carga.

Preços de transferência

Nesse caso, a empresa offshore atua como intermediária entre o fornecedor e o comprador da mercadoria.A implementação específica deste esquema depende das especificidades da operação de negociação.O algoritmo de ações para exportação será o seguinte:

1. A empresa russa vende os produtos para uma empresa estrangeira não diretamente, mas através da OK.O preço é definido no mínimo.
2. A empresa offshore vende os bens a um comprador real a valor real.
3. Como resultado, todo o valor da transação vai para o exterior, e a empresa russa não obtém lucro e, portanto, não paga imposto sobre ela.

Ao importar, o algoritmo muda para o contrário, mas é necessário reduzir os direitos aduaneiros.Nesse caso, o custo do produto é artificialmente reduzido para o valor mínimo de encargos fiscais - o comprador pode pagar esse valor diretamente ao vendedor.O restante do importador recebe da OK.Como resultado, as mercadorias são importadas para um país com uma grande economia de impostos (e, em alguns casos, por exemplo, ao pagar um único imposto sobrereceita entregue, o comprador pode contar com reembolso do IVA).

Esquema de construção

Ao implementar este esquema, a organização offshore atua como empreiteiro geral.O dinheiro para obras chega à sua conta.A segunda empresa é residente (registrada na Rússia) e atua como subcontratada.Ele lista o custo líquido do trabalho realizado e os materiais adquiridos.Como resultado, a renda dessa empresa residente é insignificante, minimizando os pagamentos fiscais, e a maioria dos lucros é concentrada no exterior e isenta de impostos.

Fabricação

Esta opção é semelhante às duas anteriores, porque também utiliza intermediários na venda.Nesse caso:

1. Um fabricante (por exemplo, uma fábrica de roupas) recebe do pagamento OK por materiais e serviços, o que minimiza suas deduções fiscais com um pequeno lucro.
2. O produto acabado é enviado para um agente que o vende ao consumidor final e recebe sua comissão por ele.
3. O valor residual não tributável é recalculado como OK.

Pagamento de royalties

Este esquema prevê o registro de uma marca comercial (ou outra propriedade intelectual - direitos autorais, patentes etc.) na jurisdição offshore.No futuro, o direito de usá-lo, mediante taxa (royalty), é transferido para a empresa russa.Frequentemente, isso é feito não diretamente, mas através do uso de um intermediário, através de outra empresa, com afiliação estatal apropriada (por exemplo, localizada em Chipre).

Usando o link intermediário (outrouma organização) é necessária para minimizar os pagamentos fiscais.Este esquema utiliza um acordo celebrado entre nosso país e Chipre para ajudar a evitar a dupla tributação.Portanto, a taxa fiscal da contraparte russa é zero.Se o pagamento foi feito diretamente para o exterior, você teria que pagar ao tesouro 20% do royalty.A contraparte de Chipre recebe suas comissões, a maioria das remessas (95-98%) é transferida para OK e a empresa russa reduz os lucros tributáveis.

Registro e criação de novas empresas

Este regime utiliza o contrato de dupla tributação, portanto não é adequado para empresas offshore clássicas, mas pode ser implementado para entidades comerciais em jurisdições de baixa tributação.Por exemplo, uma empresa de Chipre estabelece uma subsidiária russa, transferindo uma parcela significativa de seu capital social.O pagamento de dividendos a favor da organização matriz está sujeito a um imposto especial de 5% (à taxa padrão de 15%), o que aumenta a renda total.

Logística e frete

Este é outro esquema que foi usado com sucesso pelo SIDN.Nesse caso, um pré-requisito é a natureza internacional do transporte de carga.A empresa cipriota fornece ao serviço uma taxa reduzida no local de registro, em comparação com a situação em que o pagamento seria feito a uma organização russa.As transações subseqüentes no exterior também minimizam esse valor.

Como são reguladas as atividades das zonas offshore

Países econômicos desenvolvidosinteressado em supervisionar as transações financeiras da OK.As principais razões para isso já foram consideradas acima:

• essas empresas minimizam o pagamento de impostos no local de atividade direta;
• os modernos esquemas de retirada de dinheiro no exterior são ideais para a lavagem de capital criminal (na prática, a maioria dos OKs não foi notada nisso);
• a transferência de ativos para uma zona offshore os torna inacessíveis a controles de terceiros.

Regulamento Internacional

O controle offshore visa identificar países que não aderem às normas tributárias para compartilhar informações, facilitando a identificação de detentores de OK e combatendo o tráfico de dinheiro criminoso.Esta atividade reguladora é realizada por duas estruturas internacionais:

• O Grupo Anti-Branqueamento de Capitais (GAFI, GAFI).A organização emite regras especiais para combater efetivamente a legalização de processos criminais e o financiamento do terrorismo, conhecidas como "Recomendações 40 + 9".As medidas legais do GAFI desenvolvidas são vinculativas para os Estados Membros da ONU.
• Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE, OCDE).Uma das áreas de atuação dessa estrutura é o monitoramento de países e territórios para fornecer informações sobre deduções fiscais e transações financeiras de suas empresas.Os infratores podem estar sujeitos a sanções econômicas.

Existe uma classificação especialOCDE com base no critério de aplicação jurisdicional das normas internacionais de contabilidade, tributação e auditoria.Segundo ele, todos os estados e territórios são divididos em três categorias:

• Introduziu padrões internacionais de impostos (a chamada lista branca).Estes incluem o Reino Unido, China (excluindo Hong Kong e Macau), Rússia, Estados Unidos, Alemanha, França, Coréia do Sul e outros países com potencial econômico avançado.Junto com eles, os Emirados Árabes Unidos e Seychelles também estão nessa categoria e também suportam os requisitos da OCDE para o intercâmbio de informações fiscais.
• Comprometida em implementar essas normas (lista cinza).Estes são os típicos offshore (Aruba, Belize, Vanuatu, Ilhas Cook, Panamá, etc.) e alguns dos centros financeiros mundiais /regionais (Áustria, Bélgica, Suíça, etc.) que não cumpriram totalmente os requisitos exigidos.
• Não impõe normas tributárias mundiais (lista negra).Estes incluem Costa Rica, Labuan, Uruguai, Filipinas.Esses países /territórios estão sujeitos a sanções econômicas e o interesse das autoridades fiscais de nosso país aumentará para empresas desses países.No entanto, nessas jurisdições, apenas dois (Labuan e Costa Rica), que não são populares entre os empresários russos, são considerados no exterior.

Vantagens e desvantagens

Um empresário que deseja registrar-se bem deve pesar todos os prós e contras dessa ação.Os benefícios incluem:

• Tributação preferencial.Ao se registrar no exterior, a empresa fica isenta dea maioria dos encargos fiscais que ela pagaria em seu país de origem.
• Colocação de ativos no exterior.As contas da empresa estão fora da jurisdição da lei russa, que exclui (ou complica muito o uso de) detenções. Isso exige uma ordem judicial no local offshore e outras ações que não são fáceis de controlar /coordenar.
• Minimizando riscos em situações críticasAlém da inacessibilidade das contas da empresa, é muito resistente à captura de invasores e, para os credores, essa empresa dificilmente obterá dívidas em caso de inadimplência ou falência.
• O uso de um sistema de contrapartes em tais esquemas permite ocultar cuidadosamente o verdadeiro dono da empresa.Como no caso de apreensão de contas, sua detecção é possível apenas por decisão judicial no local de offshore, com grandes dificuldades organizacionais e legais desse processo.

As empresas offshore também podem ser distinguidas por:

• Dependência extrema do diretor indicado.Em essência, essa pessoa está interessada em seu próprio benefício, não no sucesso da empresa, que determina em grande parte o algoritmo de suas ações (especialmente em uma situação crítica).
• Há um grande interesse por parte das estruturas estatais.O registro de uma empresa offshore indica o desejo do empresário de evitar impostos no local de realização dos negócios, o que deve aumentar os problemas para ele pelos serviços fiscais (por exemplo, na formacriando restrições diferentes).
• Desconfiança de potenciais parceiros (ao organizar projetos conjuntos, etc.).As razões para a atitude cautelosa são claras, porque o proprietário da empresa offshore age como uma pessoa que tenta contornar as regras geralmente aceitas existentes (simplesmente para dizer - enganar).
• Dificuldades na obtenção de empréstimos.Para os bancos da Rússia, esse mutuário não será desejável - suas contas estão no exterior, o que complica a solução do problema em caso de uma situação crítica.Para organizações financeiras offshore, esse cliente também não é atraente - ele opera em outro país e pode transferir facilmente todos os fundos disponíveis.

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